美国证券交易委员会官员说，在经纪商和交易商bob200体育年度审计中，遵守1934年《证券交易法》的报告要求是关键

bob200体育证券交易委员会交易和市场部门Robert Cook和首席会计师James Kroeker提醒审计师，在执行年度经纪交易商审计时，遵守1934年证券交易法的具体报告要求是很重要的。本月早些时候，这两位SEC官员向美国注册会计师协会股票经纪和投资银行专家小组主席Stephen Zammitti致函。

根据Kroeker和Cook，根据1934年证券交易法第17a-5条规则，bob200体育经纪交易商必须提交年度报告、补充报告和辅助附表。他们还指出，根据15c3-1规则，辅助附表必须包括所需和实际净资本，以及在适用时对客户准备金要求的计算，以及关于持有或控制要求的信息。

SEC的两名官员发出通知，提醒经纪公司必须从注册的公共会计师事务所提交一份关于支持时间表的会计报告，年度财务报告审计必须符合公认的审计标准。库克和克鲁克还表示，尽管《多德-弗兰克法案》(Dodd-Frank Act)赋予上市公司会计监督委员会(Public Company Accounting Oversight Board)权力，为在pcaob注册的经纪交易商审计人员提出审计和认证标准，但根据SEC最近的解释性指导方针，在进一步制定规则之前，审计人员应继续遵守AICPA标准。这两位SEC官员强调，会计师事务所有必要审查内部会计记录、会计制度和保障证券的程序，根据规则17a-5，审计和审查的范围必须足够大，足以提供足够的保证，任何“重大不足……都会被披露”。bob200体育

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1934年证券交易bob200体育法

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